At have en fri firmabil kan være en attraktiv fordel for mange medarbejdere, da det giver mulighed for både professionelt og privat brug. Virksomheden betaler normalt for leasingydelsen og de andre omkostninger forbundet med bilen, mens du som bruger skal du betale skat af en del af bilens værdi. Det kan du beregne ved hjælp af bilens skatteværdi, din marginalskatteprocent og eventuelt egenbetaling pr. måned.
Du kan få det fulde overblik over alle regler i forhold til skat af fri bil her.
Firmabiler, der tages i brug første gang eller skifter bruger efter 1. februar 2020, er underlagt regler, der kræver, at leasingselskabet skal genberegne bilens beskatningsgrundlag inden for de første 3 måneder af leasingperioden.
Formålet med genberegningen er at sikre, at brugeren bliver beskattet af bilens reelle markedsværdi i stedet for kun indkøbsprisen. Genberegningen baserer sig på markedspriser for sammenlignelige biler på det pågældende tidspunkt, og derfor kan det resultere i en ændring i beskatningsgrundlaget.
Det er vigtigt at have plads i budgettet til en potentiel stigning i beskatningsgrundlaget efter de første 3 måneder. Leasingydelsen ændrer sig ikke, og beskatningsgrundlaget ændres ikke yderligere i leasingperioden, da bilen kun genberegnes én gang. Ved forlængelse af leasingkontrakten skal bilen genberegnes igen, hvor den nye skatteværdi baserer sig på markedsprisen på det pågældende tidspunkt. Det er vigtigt at bemærke, at der kan være tendens til at markedsprisen på en 3-årig bil, som skal forlænges, ender med at blive højere end 75% af bilens oprindelige nyvognspris, og i visse tilfælde kan den endda overstige denne.
Som medarbejder i en virksomhed, der leaser en bil til dig, vil du skulle betale skat for at have en fri bil til rådighed. Dette gælder uanset om din arbejdsgiver køber eller leaser bilen. Skatten bliver beregnet ud fra bilens anskaffelsespris, som dog vil blive genberegnet senest 3 måneder efter levering, og det kalder vi beskatningsværdi.
Du skal betale skat af 24% af bilens værdi op til 300.000 og 21% af den overskydende værdi. Derudover skal du også betale et miljøtillæg, som blev forhøjet fra 250% til 350% pr. 1. Januar 2022. Når bilen er 36 måneder, falder beskatningsværdien med 25% af den genberegnede beskatningsværdi (gælder kun aftaler oprindeligt indgået på minimum 48 måneder).
Hvis du og din arbejdsgiver ønsker at forlænge leasingkontrakten, og bilen er mindst 3 år gammel, vil dit beskatningsgrundlag ændres til at være baseret på markedsprisen for en tilsvarende bil.
Som virksomhed kan du få fradrag i leasingafgiften ved at inkludere den som en driftsomkostning i din skatteberegning, hvilket giver dig fuld skattemæssig effekt i hele leasingperioden. Når du leaser i stedet for at købe, undgår du også at skulle finansiere 25% moms, da momsen bliver delt op i små bidder over hele leasingperioden. Hvis din virksomhed er momsregistreret, kan du også få et delvist momsfradrag for leasing af en firmabil. Det kræver, at leasingperioden er på mere end 6 måneder og at firmakørsel udgør mindst 10% af den samlede kørsel.
Momsfradraget beregnes ud fra bilens registreringsafgift, og det kan ændre sig i forbindelse med genberegning efter ca. 4 måneder. Momsfradraget de første 3 kalenderår er: Registreringsafgift x 2% x 25%, og derefter er det: Registreringsafgift x 1% x 25% (gælder kun for bilens første indregistreringsdato).
Du kan beregne værdien af din fri bil ved at følge denne trin-for-trin guide:
1. Beregn bilens værdi ved at bruge enten købsprisen eller nyvognsprisen og gange den med de fastlagte satser. Bilens alder afgør, om du skal bruge købsprisen eller nyvognsprisen, men værdien er altid mindst 160.000 kr.
2. Beregn miljøtillægget, som er den grønne ejerafgift ganget med den fastlagte sats.
3. Beregn værdien af fri bil og det beløb, du skal betale skat af hver måned.
For at beregne bilens værdi, skal du tage højde for følgende:
– Hvis bilen er ny eller højst 3 år, så sættes værdien til nyvognsprisen. Det gælder fra tidspunktet for indregistrering første gang og de efterfølgende 36 måneder. Herefter nedsættes værdien til 75 %, dog mindst 160.000 kr.
– Hvis bilen er over 3 år, så anvendes købsprisen som grundlag for beregningen, dog som minimum 160.000 kr.
– Satserne for at beregne bilens værdi ændres fra den 1. juli 2021 og hvert år frem til 2025, med formålet at gøre det nemmere for alle at beregne bilens værdi. Fra 2025 kun er der én sats
Indtil 30. juni 2021 | Fra 1. juli 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 og frem | |
Sats for bilens værdi under 300.000 kr. | 25 % | 24,5 % | 24 % | 23,5 % | 23 % | 22,5 % |
Sats for bilens værdi over 300.000 kr. | 20 % | 20,5 % | 21 % | 21,5 % | 22 % | 22,5 % |
Eksempel 1
Bilen er 300.000 kr. værd, så du skal beregne bilens værdi efter 1 sats:
Bilens værdi er 23,5 % (2023) af 300.000 kr. = 70.500 kr.
Eksempel 2
Bilen er 500.000 kr. værd, så du skal beregne bilens værdi efter 2 satser:
23,5 % (2023) af 300.000 kr. = 70.500 kr.
21,5 % (2023) af 200.000 kr. = 43.000 kr.
Bilens værdi er 70.500 kr. 43.000 kr. = 113.500 kr.
Miljøtillægget for fri bil er en afgift baseret på bilens periodiske afgift (grøn ejerafgift, vægtafgift eller CO2-ejerafgift) ganget med en sats. Satsen for miljøtillægget bliver forhøjet fra 150% til 250% fra 1. juli 2021 og stiger gradvist til 700% fra og med 2025.
Hvis din bil er diesel, skal du trække udligningsafgiften fra periodisk afgift før beregning, og hvis din bil har papegøjeplader (både erhvervsmæssig og privat kørsel), skal du trække privatbenyttelsestillægget fra periodisk afgift før beregning. Det betyder, at fra 1. juli 2021 skal du beregne miljøafgiften som den årlige periodiske afgift ganget med 250%.
For at beregne miljøtillægget fra den 1. juli 2021, skal du blot gange den årlige periodiske afgift med 2,5 (250 %).
Nye satster for miljøtilæg.
Indtil 30. juni 2021 | Fra 1. juli 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 og frem | |
% af periodiske afgift | 150 % | 250 % | 350 % | 450 % | 600 % | 700 % |
Miljøtillæg fra den 1. juli 2021 og frem:
2021: Årlig periodisk afgift 660 kr. x 2,5 (250 %) = 1.650 kr. i miljøtillæg
2022: Årlig periodisk afgift 660 kr. x 3,5 (350 %) = 2.310 kr. i miljøtillæg
2023: Årlig periodisk afgift 660 kr. x 4,5 (450 %) = 2.970 kr. i miljøtillæg
2024: Årlig periodisk afgift 660 kr. x 6 (600 %) = 3.960 kr. i miljøtillæg
2025: Årlig periodisk afgift 660 kr. x 7 (700 %) = 4.620 kr. i miljøtillæg
For at beregne værdien af fri bil for et år, skal du først tilføje beløbet for bilens værdi og miljøtillægget. Derefter skal du dividere dette beløb med 12 for at få det månedlige beløb, som skal betales i skat.
Nedenstående finder du to eksempler fra Skat.dk:
Eksempel 1: Bilen koster 300.000 kr. (nye satser fra 1. juli 2021)
Bilen er købt til 300.000 kr. og dens årlige periodiske afgift er 660 kr. Det vil sige, at du skal gange bilens værdi med satsen 23,5 % (2023) og den periodiske afgift med satsen 250 %.
Bilens værdi: 300.000 kr. x 0,235 (23,5 %) = 70.500 kr.
Miljøafgift: 660 kr. x 4,5 (450 %) = 2.970 kr.
Årlig værdi af fri bil: 70.500 kr. + 2.970 kr. = 73.470 kr.
Værdi af fri bil per måned: 73.470 kr. / 12 = 6.112,5 kr.
Du skal hver måned fra juli til december 2021 betale skat af 6.112,5 kr. (værdi af fri bil).
Eksempel 2: Bilen koster 500.000 kr. (nye satser fra 1. juli 2021)
Bilen er købt til 500.000 kr. og dens årlige periodiske afgift er 660 kr. Det vil sige, at du skal du beregne bilens værdi med satsen 23,5 % (2023) for bilens værdi under 300.000 kr., og 21,5 % (2023) for værdien over 300.000 kr. Den periodiske afgift skal du gange med satsen 250 %.
Bilens værdi sats 1: 300.000 kr. x 0,235 (23,5 %) = 70.500 kr.
Bilens værdi sats 2: 200.000 x 0,215 (21,5 %) = 43.000 kr.
Bilens samlede værdi: 70.500 kr. + 43.000 kr. = 113.500 kr.
Miljøafgift: 660 kr. x 4,5 (450 %) = 2.9701 kr.
Årlig værdi af fri bil: 113.500 kr. + 2.970 kr. = 116.470 kr.
Værdi af fri bil per måned: 116.470 kr. / 12 = 9.705,8 kr.
Du skal hver måned fra juli til december 2021 betale skat af 9.705,8 kr. (værdi af fri bil).
Kilde:https://skat.dk/
Firmabiler beskattes ud fra bilens værdi og medarbejderens årlige kørselsantal. Beskatningen sker gennem en fastsat procentsats af bilens værdi, som lægges til medarbejderens løn.
Beskatningsgrundlaget for firmabiler fastsættes ud fra bilens listepris inklusive moms og ekstraudstyr, fratrukket eventuelle rabatter. Beskatningsgrundlaget reduceres også med 25% af værdien af eventuelle ikke-arbejdsrelaterede kørsler.
Bilens alder påvirker beskatningen af firmabiler, da bilens værdi falder over tid. Derfor vil beskatningsgrundlaget også falde, jo ældre bilen er.
Hvis medarbejderen selv betaler for brændstof og vedligeholdelse af firmabilen, så vil dette reducere beskatningsgrundlaget.
Nej, det er ikke muligt at vælge mellem en firmabil og befordringsfradrag. Hvis medarbejderen vælger en firmabil, så vil beskatningen ske ud fra bilens værdi og kørselsantal, mens befordringsfradraget gælder, hvis medarbejderen selv betaler for transportudgifterne til og fra arbejde.
Mandag
Tirsdag
Onsdag
Torsdag
Fredag
Lørdag
Søndag
09.00 – 16.30
09.00 – 16.30
09.00 – 16.30
09.00 – 16.30
09.00 – 16.30
Efter aftale
11.00 – 15.00
©2022 powered by Maul Biler
